支持鄉(xiāng)村振興稅費優(yōu)惠政策指引

近年來，黨中央、國務(wù)院出臺了一系列稅費支持政策，持續(xù)鞏固拓展脫貧攻堅成果、促進(jìn)脫貧攻堅與鄉(xiāng)村振興有效銜接。為進(jìn)一步落實黨中央、國務(wù)院決策部署，稅務(wù)總局按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例，從支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、推動鄉(xiāng)村特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展、激發(fā)鄉(xiāng)村創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力、推動普惠金融發(fā)展、促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、鼓勵社會力量加大鄉(xiāng)村振興捐贈等六個方面梳理形成了109項針對鄉(xiāng)村振興的稅費優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。

四、推動普惠金融發(fā)展

強化鄉(xiāng)村振興金融服務(wù)，增強金融對鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)和新型經(jīng)營主體的金融支持，是鄉(xiāng)村振興的重要保障。稅收政策通過免稅、減計收入、準(zhǔn)備金稅前扣除、簡易計稅等多種方式，以農(nóng)戶和小微企業(yè)為重點對象，鼓勵金融機(jī)構(gòu)和保險、擔(dān)保、小額貸款公司加大對鄉(xiāng)村振興的金融支持力度。具體包括：

（一）銀行類金融機(jī)構(gòu)貸款稅收優(yōu)惠

70.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

71.金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅

72.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

73.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除

74.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除

75.保險公司農(nóng)業(yè)大災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金稅前扣除

76.農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅

77.中國農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅

78.中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅

79.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

（二）小額貸款公司貸款稅收優(yōu)惠

80.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

81.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

82.小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除

（三）融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠

83.為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅

84.中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除

（四）農(nóng)牧保險業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠

85.農(nóng)牧保險業(yè)務(wù)免征增值稅

86.保險公司種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅減計收入

87.農(nóng)牧業(yè)畜類保險合同免征印花稅

五、促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展快發(fā)展

（一）扶持欠發(fā)達(dá)地區(qū)和革命老區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠

88.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

89.邊民互市限額免稅優(yōu)惠90.邊銷茶銷售免征增值稅

（二）支持少數(shù)民族地區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠

91.民族自治地方企業(yè)減征或者免征屬于地方分享的企業(yè)所得稅

92.新疆困難地區(qū)新辦鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

93.新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

94.青藏鐵路公司及其所屬單位營業(yè)賬簿免征印花稅

95.青藏鐵路公司貨物運輸合同免征印花稅

96.青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資源稅

97.青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公及運輸免征契稅

98.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

99.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

（三）易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策

100.易地扶貧搬遷貧困人口有關(guān)收入免征個人所得稅

101.易地扶貧搬遷貧困人口取得安置住房免征契稅

102.易地扶貧搬遷項目實施主體取得建設(shè)土地免征契稅、印花稅

103.易地扶貧搬遷項目實施主體、項目單位免征印花稅

104.易地扶貧搬遷安置住房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

105.易地扶貧搬遷項目實施主體購置安置房源免征契稅、印花稅六、鼓勵社會力量加大鄉(xiāng)村振興捐贈

106.企業(yè)符合條件的扶貧捐贈所得稅稅前據(jù)實扣除

107.符合條件的扶貧貨物捐贈免征增值稅

108.個人通過公益性社會組織或國家機(jī)關(guān)的公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅稅前扣除

109.境外捐贈人捐贈慈善物資免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅